ГлавнаяПубликации → Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в Новгородской области

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в Новгородской области

В 2016 году вступил в силу Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" от 29.12.2014 N 477-ФЗ, в соответствии с которым в Налоговый кодекс внесены существенные изменения в части налогообложения индивидуальных предпринимателей. Закон дает право индивидуальным предпринимателям (ИП) на налоговые каникулы, то есть полное освобождение от части обязательных платежей в бюджет.

Но далеко не все предприниматели смогут воспользоваться правом на обнуление налоговой ставки.

По закону, «налоговые каникулы» в РФ возможны только для тех субъектов малого бизнеса, которые выбрали индивидуальное предпринимательство.

Они должны отвечать следующим требованиям:

·     предприниматель должен быть впервые зарегистрированным. Это требование исключает уловку в виде закрытия действующего ИП с последующей регистрацией;

·   система налогообложения для ИП может быть только двух видов – УСН (упрощенная система) и ПСН (патент). Если вновь зарегистрированный предприниматель применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, не позволяющие получить льготу, он должен в течение двух лет перейти на УСН или ПСН;

·   жестко регламентированы сферы деятельности ИП для получения налоговых каникул – это должны быть производственная, социальная или научная отрасли.

В 2016 году ИП, получившее права «налоговых каникул», следует обратить внимание на некоторые нюансы их работы:

 ·         если нарушается один из пунктов, перечисленных выше условий, об этом следует сообщить в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия для полного перерасчета налоговых ставок (в случае подтверждения изменений будут установлены налоги по стандартным ставкам за этот период);

·         0% налоговой каникулярной ставки не освобождает от выплаты других обязательств (например, сбора за патент, страхового взноса и т. д.);

·         «налоговые каникулы» действуют не больше двух налоговых периодов, которые ведут отсчет с начала календарного года (дата регистрации ИП не имеет к этому никакого отношения, то есть при документальной фиксации в середине текущего года полгода льготного периода будет утрачено);

·         решающее слово в предоставлении «налоговых каникул» всегда остается за местными региональными властями (это относится и к срокам каникулярных льгот – для одних ИП предоставят полных два года, для других – до конца 2016 года).Предприниматели, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных лет) работающие на «упрощенке» или патенте, освобождаются от уплаты налога на УСН и ПСН. При этом остальные налоги (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.) остаются. Кроме того, ИП, имея освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Конечно же, для процедуры оформления льготного периода необходимо произвести ряд действий:

1.      Зарегистрировав ИП в этом году, в течение месяца следует подать заявление на «упрощенку».

2.   Во время действия льготного каникулярного периода нужно сдавать отчетность с нулевыми процентными ставками по налогам.

3.      При покупке патента, в отчетах необходимо указывать нулевую стоимость патента.

Однако в каждом регионе, где введен этот законопроект в действие, работают свои определенные условия, которые корректируются местными федеральными властями.

Условия предоставления налоговых каникул для ИП.

Чтобы индивидуальный предприниматель мог получить право на налоговые каникулы, он должен придерживаться ряда определенных условий:

1.      ИП имеет дату регистрации после вступления в силу закона «о льготных каникулах».

2.      Используется УСН (другими словами «упрощенка») или ПСН (патентная система налогообложения).

3.      Деятельность предприятия ведется в только в сфере определенной категории: научной, производственной, социальной.

4.      Доля прибыли от этой деятельности составляет более 70% в общих доходах.

5.    Нулевой процент ставки налога в обязательном порядке согласовывается с местными региональными властями, которые имеют право вносить дополнительные корректирующие поправки в льготные условия.

Льготные налоговые каникулы для ИП, подходящего по всем параметрам, даются государством на два года.

Рассмотрим подробнее первый пункт условий, выдвигаемых государством, для освобождения ИП от выплат налогов на каникулярный период. Любой россиянин, в качестве физического лица, регистрирует свое индивидуальное предприятие в первый раз, то есть еще ни разу такую процедуру он не проводил. Это легко проверяется по реестру в налоговой инспекции, где содержатся все сведения об открытых и закрытых ИП в России за несколько десятков лет.

Во втором пункте речь идет о двух основных системах налогообложения для ИП, а именно УСН и ПСН. Те предприятия, которые работают по ЕНВД (единый налог на вмененный доход для муниципальных районов) или ОСНО (общая система налогообложения), на налоговые каникулы рассчитывать не могут.

Третий пункт рассматривает сферы деятельности ИП, которые испытывают трудности в развитии, в них не попадают такие основные для нашего государства области малого бизнеса – торговля и услуги (только некоторые из них разрешены, и то не во всех регионах).

Четвертое условие предусматривает реальную доходность ИП в размере свыше 70% общей прибыли. Прежде чем предоставить льготы по налогам бизнесмену, специальная региональная комиссия подсчитает и проверит все данные кандидата.

Поскольку налоги от предпринимателей поступают в местные и региональные бюджеты, закон однозначно предусматривает право субъектов РФ устанавливать свои нормы при введении налоговых каникул.

В частности, региональные законодатели могут ограничивать право предпринимателей на получение налоговых льгот в зависимости от предельного размера доходов и среднесписочной численности наемных работников.

Если индивидуальный предприниматель нарушит установленные требования в течение «налоговых каникул», он будет лишен права пользоваться льготой. Конкретные виды деятельности индивидуальных предпринимателей, которые могут облагаться по нулевой ставке, также устанавливают субъекты Российской Федерации. Несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2015 года, в полной мере регионы смогут им воспользоваться лишь в 2016 году. Повсеместное введение налоговых каникул с 2016 года нацелено на стимулирование развития малого бизнеса и отдельных экономических отраслей в России. 

В Новгородской области  введение «налоговых каникул» регламентировано Областным законом «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной систем налогообложения на территории Новгородской области», принятым Постановлением Новгородской областной Думы от 22.04.2015 № 1419-5 ОД (далее по  тексту – Областной закон).

В соответствии с Областным законом,  на территории Новгородской области установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего областного закона, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах по видам деятельности, установленным в настоящем областном законе, и применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентую систему налогообложения.

Статьей 2 Областного закона определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливаются налоговая ставка в размере 0 процентов.

К видам предпринимательской деятельности, в отношении которых Областным законом устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, относятся виды предпринимательской деятельности Общероссийской классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), принятого приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст.

Кроме этого, необходимо учитывать, что статьей 3 Областного закона установлены ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0 процентов, а именно, что применение налоговой ставки в размере 0 процентов допускается в случае, если средняя численность работников налогоплательщиков, указанных в статье 1 Областного закона, не превышает 15 человек.